Новый порядок уплаты страховых взносов ИП в 2017 году

Новый порядок уплаты взносов ИП за себя в 2017 году Какие взносы платят предприниматели Предприниматели, у которых есть наемный персонал, уплачивают с выплат работникам страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Общий тариф взносов – 30 процентов от начисленных выплат. Также ИП перечисляют за себя взносы в фиксированном размере. Предприниматели без работников платят только фиксированные взносы. Такие взносы рассчитывают исходя из МРОТ. Взносы платят на пенсионное и медицинское страхование. На социальное страхование нужно платить, если предприниматель заключил с фондом договор. С 2017 году взносы с выплат работникам и в фиксированном размере придется перечислять в ФНС. Как рассчитать взносы в фиксированном размере Фиксированные взносы считают из МРОТ, установленного на 1 января 2017 года. Он равен 7500 руб. Сумма взносов на пенсионное страхование равна: МРОТ х 26% х 12. Сумма взносов на медицинское страхование составит: МРОТ х 5,1% х 12. Таким образом, предпринимателю придется заплатить за себя: • на пенсионное обеспечение – 23 400 руб. (7500 руб. х 26% х 12); • на медицинское обеспечение – 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12). Важно! Срок уплаты – не позднее 31 декабря. В 2017 это воскресенье, так что взносы можно перечислить уже после новогодних праздников 2018 года. Предприниматель может перечислить всю сумму взносов единовременно или перечислять их частями. Какие взносы платит ИП в 2017 году Доход ИП за 2017 год Взносы в ПФР Взносы в ФФОМС Всего Не более 300 000 руб. 23400 руб. (7500 руб. х 26% х 12 мес.) 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.) 27 990 руб. Более 300 000 руб. 23 400 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.) 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12 мес.) 27 990 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.) Предприниматель может зарегистрироваться и начать деятельность не с начала года. Тогда он платит фиксированные платежи пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. Причем за первый месяц работы сумму взносов определяют пропорционально количеству дней в этом месяце. Пример ИП Петров зарегистрировался 20 марта 2017 года. Полные месяцы работы – 9 (с апреля по декабрь 2017 года). За это время предпринимателю надо заплатить: – на пенсионное обеспечение – 17 550 руб. (7500 руб. х 26% х 9 мес.); – на медицинское обеспечение – 3442,5 руб. (7500 руб. х 5,1% х 9 мес.). За март взносы придется рассчитать пропорционально количеству отработанных дней – 12 дней (31 – 19). Взносы за март составят: – на пенсионное обеспечение – 754,84 руб. (7500 руб. х 26% : 31 дн. х 12 дн); – на медицинское обеспечение – 148,06 руб. (7500 руб. х 5,1% : 31 дн. х 12 дн.). Общая сумма взносов составит: 17 550 руб. + 3442,5 руб. + 754,84 руб. + 148,06 руб. = 21 895,4 руб. Если доход предпринимателя превысит 300 000 руб., ему придется дополнительно перечислить на пенсионное обеспечение 1 процент с суммы превышения. Эта сумма также считается фиксированным платежом. Крайний срок уплаты дополнительных взносов – 2 апреля 2018 года (1 апреля попадает на воскресенье). Важно! Заказчик заключил с предпринимателем договор об оказании услуг. В течение срока действия договора ИП прекратил деятельность. Тогда заказчику придется заплатить страховые взносы с выплат физлицу. Так решил Верховный суд (определение от 11 ноября 2016 г. № 309-КГ16-14620). С июля 2017 года МРОТ поднимут до 7800 руб. Однако обычно в этом случае пересчитывать фиксированные платежи ИП не придется. С чего считать сверхлимитные пенсионные платежи С дохода свыще 300 тыс. рублей предприниматели дополнительно платят 1 процентов на пенсионное обеспечение. Конституционный суд решил, что взносы по тарифу 1 процент ИП на СОНО вправе платить не с доходов, а с разницы между доходами и расходами – постановление Конституционного суда от 30 ноября 2016 г. № 27-П. ПФР считал, что предприниматели должны платить взносы только с доходов. Фонд не разрешал уменьшать их на расходы. Но в 2016 году Конституционный суд решил спор в пользу предпринимателей. Теперь ИП на общей системе вправе вычесть из доходов расходы. И если разница окажется более 300 000 руб., заплатить с нее 1 процент. Судьи решили, что доходы надо уменьшать на документально подтвержденные расходы. Поэтому если вы переплатили взносы в 2016 году, то вы вправе подать заявление на возврат. Пример За 2017 год предприниматель получил доход в размере 16,6 млн руб. Прибыль составила всего лишь 310 тыс. руб. Тогда фиксированные взнос в размере 1 процента составит 100 руб. (10 000 руб. х 1%). Таблика. Как определить доход предпринимателя Режим налогообложения Что включать в доходы Общая система Доходы можно уменьшить на расходы (решение Конституционного суда как раз касается ОСНО). Упрошенка Учитывайте доходы от реализации и внереализационные (ст. 249 и 250 Налогового кодекса РФ). Если следовать позиции Конституционного суда, доходы можно уменьшить на расходы при объекте "доходы минус расхды". Вмененка В расчет берут вмененный доход за год, а не сумму фактически полученных доходов (письмо Минфина России от 18 июля 2014 г. № 03-11-11/35499). Чтобы найти годовой доход, суммируют все квартальные величины вмененного дохода. Совмещение режимов Складываем доход по всем режимам. Как заполнить платежку на уплату взносов С 1 января 2017 года банки не примут платежку по страховым взносам без реквизитов ФНС (письмо ФНС России от 1 декабря 2016 г. № ЗН-4-1/22860). Так что с нового года в платежках по страховым взносам придется указывать ИНН и КПП получателя средств (своей инспекции). В поле «Получатель» надо прописать сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование своей ИФНС. Отразите: • ИНН (поле 61); • КПП (поле 103); • наименование после наименования субъекта РФ, в котором уплачивают взнос, например «УФК по г. Москве (ИФНС № 77 по г. Москве) (поле 16); • наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17). В платежке бухгалтеру нужно подробно заполнить сведения о сумме, которые перечисляют в бюджет. Сведения о платеже: • очередность платежа – цифрами от 1 до 5 (поле 21); • назначение платежа (поле 24); • сумма платежа – прописью и цифрами (поля 6 и 7); • код платежа (0 или УИН, указанный в требовании инспекторов) (поле 22).