Налогообложение в США. Earned Income Credit (EIC), или налоговый зачет на заработанный доход. Что это такое и кто может его получить.

Earned Income Credit(EIC) — это ценный налоговый кредит\зачет, доступный для налогоплательщиков с низким доходом, при этом доход должен быть заработанный (то есть, если единственный ваш доход — это выигрыш в лотерею, то EIC вам не светит, потому что выигрыш в лотерею — это не заработанный доход). Earned Income Credit может достигать величины $6 143 для 2014 налогового года (налоги за 2014 год заполняются в 2015 году) в зависимости от статуса налогоплательщика, заработанного дохода и количества детей в составе семьи, с которыми у налогоплательщика есть право на этот налоговый зачет. Самое приятное в Earned Income Credit это то, что он является возвращаемым налоговым кредитом\зачетом, то есть он не только уменьшает сумму налогов, которую вы должны заплатить, он может снизить ее до нуля и даже опустить ее ниже нуля, тогда отрицательная сумма возвращается вам в виде возврата налогов. Например, сумма налога составляет $500, сумма Earned Income Credit, которая вам положена, $1 500, тогда ваши налоговые обязательства снижаются до нуля и $1 000 вы получите как возврат федеральных налогов. Просто прекрасно, не правда ли?

Налогоплательщики могут получить Earned Income Credit, даже если у них нет детей в составе семьи, только правила для получения в этом случае немного отличаются. Для налогоплательщиков без детей в составе семьи, чтобы получить Earned Income Credit, должны выполняться следующие условия: — возраст: старше 25 лет и младше 65 лет на первый день налогового года (для женатых пар хотя бы один из супругов должен соответствовать критерию возраста) — не быть ребенком кого-то другого в налоговой декларации, никто не может указать вас в налоговой декларации (tax return) как иждивенца — резидентство: проживание на территории США не менее 6 месяцев в налоговом году — наличие заработанного дохода и скорректированного общего дохода меньше, чем $14 590 ($20 020 для женатых людей, заполняющих налоговую декларацию вместе) Для налогоплательщиков с детьми в составе семьи, чтобы получить Earned Income Credit, должны выполняться следующие условия: — наличие ребенка в составе семьи. Тут используется понятие qualifying child, я не знаю как его корректно перевести на русский, для тех, кто немного понимает английский, определение должно иметь смысл — ребенок, для которого выполняются некоторые условия, чтобы внести его в налоговую декларацию для целей Earned Income Credit. Условия для qualifying child следующие: 1. это может быть не только родной ребенок, но и приемный, также брат, сестра и или их дети; 2. ребенок должен быть младше 19 лет на конец календарного года или младше 24 лет, если ребенок учится full-time и моложе налогоплательщика или одного из супругов. Возраст не играет роли, если ребенок был полносью нетрудоспособен какое-либо время в течение календарного года; 3. ребенок должен жить с налогоплательщиком не менее 6 месяцев в календарном году на территории США; 4. ребенок может заполнять налоговую декларацию как состоящий в браке и подающий налоговую декларацию совместно с супругом, только чтобы получить возврат налогов — ребенок может быть заявлен только в одной налоговой декларации — ребенок не может быть qualifying child кого-то другого — налогоплательщики должны иметь заработанный доход и скрорректированный общий доход (AGI = Gross Income – Adjustments and Deductions (алименты, …)) менее, чем: $46 997 ($52 427 для женатых налогоплательщиков, заполняющих налоговую декларацию вместе) с тремя и более детьми в семье $43 756 ($49 186 для женатых налогоплательщиков, заполняющих налоговую декларацию вместе) с двумя детьми в семье $38 511 ($43 941 для женатых налогоплательщиков, заполняющих налоговую декларацию вместе) с одним ребенком в семье $14 590 ($20 020 для женатых налогоплательщиков, заполняющих налоговую декларацию вместе) без детей в семье

Правила для получения Earned Income Credit для всех налогоплательщиков (без и с детьми): — наличие номера социального страхования, подходящего для работы — неиспользование налогового статуса в браке с подачей налоговой декларации отдельно от супруга (Married Filing Separately) — наличие гражданства или резидентства США в течение всего года — не допускается заполнение формы 2555 (зарубежный заработанный доход, или Foreign Earned Income) или формы 2555-EZ — не допускается наличие инвестиционного дохода выше $3 300 — наличие заработанного дохода

Для 2014 года максимальные суммы Earned Income Credit составляют: $6 143 с тремя и более детьми $5 460 с двумя детьми $3 305 с одним ребенком $496 без детей Напоминаю, что речь идет о так называемых qualifying children (подробнее о том, как определить, кто может быть qualifying child, написано выше. Это может быть не только родной ребенок, но и брат\сестра и их дети тоже).

На картинке выше очень хорошо видно, как изменяется сумма Earned Income Credit в зависимости от заработанного дохода, количества детей и семейного статуса: при увеличении заработанного дохода, при прочих равных условиях, сумма налогового зачета сначала растет, потом достигает максимума, после определенной границы — начинает уменьшаться, а при достижении лимита заработанного дохода для EIC — становится равной нулю. При прочих равных условиях, чем больше детей, тем выше сумма EIC, на которую можно рассчитывать. Стоит также обратить внимание, что трое детей — это максимальное количество, которое может быть указано в форме для EIC, то есть четвертый и последующие дети не окажут влияния на сумму EIC.

Надеюсь, понятно объяснила. Если есть какие-либо вопросы, задавайте в комментариях.