КБК для организаций и ИП на 2017 год

С 2017 г. меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 г. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

Налог на прибыль, в том числе:

• в федеральный бюджет;

182 1 01 01011 01 1000 110

• в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество:

• по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС);

182 1 06 02010 02 1000 110

• по имуществу, входящему в ЕСГС

182 1 06 02020 02 1000 110

НДФЛ (ИП за себя)

182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми. Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.

К сведению. КБК по страховым взносам можете найти на сайте ФНС: nalog.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Налоговое законодательство и новости по теме "Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России" -> Налоговые органы - администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 1011 160

Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1010 160

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1020 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1010 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы "на травматизм" (уплачиваются в ФСС)

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 1011 160

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1010 160

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1020 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1010 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы "на травматизм" (уплачиваются в ФСС)

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:

• "доходы";

182 1 05 01011 01 1000 110

• "доходы минус расходы" (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДС (как налоговый агент)

182 1 03 01000 01 1000 110

НДС по импорту из ЕАЭС

182 1 04 01000 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате дивидендов:

• российским организациям;

182 1 01 01040 01 1000 110

• иностранным организациям

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 0603x xx 1000 110,

xxx зависит от места расположения земельного участка

Сбор за пользование водными биоресурсами:

• по внутренним водным объектам;

182 1 07 04030 01 1000 110

• по иным водным объектам

182 1 07 04020 01 1000 110

182 1 07 03000 01 1000 110

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

048 1 12 010x0 01 6000 120,

x - вид загрязнения

Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:

• на территории РФ;

182 1 12 02030 01 1000 120

• на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

182 1 12 02080 01 1000 120

182 1 07 010xx 01 1000 110,

xx - вид полезного ископаемого

КБК для уплаты пеней и штрафов

По общему правилу при уплате пеней 14 - 17-й разряды КБК принимают значение "2100", а при уплате штрафов - "3000". Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.

Вид страхового взноса

КБК при уплате пеней

КБК при уплате штрафов

Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

На момент подписания номера в печать Приказ Минфина (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н), вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как ФНС уже разместила на своем сайте такие же КБК по страховым взносам, как мы указали выше.