Зависли остатки на счёте 19.07 в результате проведения документа «Распределения НДС косвенных расходов"

Организация занимается продажей товаров оптом в розницу в том числе на экспорт. При формировании документа «Распределение косвенных расходов» в дебет счёта 19.07 формируются проводки. Документом «Формирование записей книги покупок», суммы сформированные документом распределение не списываются.

В пустой базе создал упрощённую схему. Документы в базе: 1. Поступление от 01.6.15 покупка товара «Стол» с НДС 18% и СФ полученная от 1.06.15 (установлена галка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»). 2. Реализация от 2.06.15 товар «Стол» с НДС 18% и СФ выданная от 2.06.15. 3. Поступление от 03.6.15 покупка товара «Стул» с НДС 18% и СФ полученная от 3.06.15 (НЕ установлена галка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»). 4. Реализация от 4.06.15 товар «Стул» с НДС 0% (экспорт) и СФ выданная от 2.06.15. 5. Документ подтверждение нулевой ставки НДС от 30.06.15. При автоматическом заполнении в табличную часть попадает реализация от 4.06.15 6. Распределение НДС косвенных расходов от 30.06.15. Документ заполняю автоматически. 7. Формирование записей книги покупок от 30.06.15. Установлен флаг «Предъявлен к вычету НДС 0%». При автоматическом заполнении в табличную часть попадает документ от 4.06.15 и проводки закрывают счёт 19.07 на проводки сформированные в документе реализация по счёту 19.07.

В итоге на счёте 19.07 зависает сумма сформированная документом «Распределение НДС косвенных расходов».

В договоре продажи от 4.06.15 установлен флаг «Реализация на экспорт». В настройках параметров учёта установлен флаг «Ведётся раздельный учёт входящего НДС»

Правильно ли я отражаю мою задачу документами, почему может не списываться остатки со счёта 19.07?

• Скопировать ссылку
• Перейти

• Скопировать ссылку
• Перейти

• Скопировать ссылку
• Перейти

• Скопировать ссылку
• Перейти

Да, погорячилась, автоматизировано распределение только пропорционально выручке. Топикстартер в своем примере написал, что "Распределение НДС косвенных расходов" выделило на 19.07 НДС с косвенных расходов, относящихся к реализации под 0%. Видимо, на закладке "Выручка от реализации" сумма реализации по ставке 0% не равна 0, а на закладке "Счет списания НДС" переключатель стоял в положении "Списать НДС также, как и ценности". Alexander-K, проверьте настройки в документе "Распределение НДС косвенных расходов". Можно попробовать поставить "Списать НДС иначе, чем ценности", и заполнить нужный счет списания НДС. По поводу применения порога в 5% для экспортного НДС есть ПИСЬМО МинФина от 26 февраля 2013 г. N 03-07-08/5471. Цитирую:

Вопрос: Организация изготавливает и реализует одну и ту же продукцию как на внутренний рынок по ставке НДС 18%, так и в таможенной процедуре экспорта по ставке 0%. Номенклатура изготавливаемой продукции насчитывает порядка 40 наименований. Каждая единица продукции производится из разного сырья и имеет сложный технологический процесс изготовления. Доля косвенных расходов на каждую единицу продукции одинаковая, установленная в калькуляции в процентном отношении. Наценка на каждую номенклатурную единицу продукции установлена разная в зависимости от конъюнктуры рынка. На момент оприходования сырья и косвенных расходов невозможно сказать, какая именно продукция и какая партия продукции будет продана на экспорт. Может ли организация применить право, указанное в абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, если величина предельного пятипроцентного порога, указанного в данном абзаце, находится путем составления пропорции: Выручка, полученная от реализации продукции по ставке НДС 0% / Совокупная выручка x 100%?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 26 февраля 2013 г. N 03-07-08/5471

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об учете сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 процентов, и сообщает. Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщикам, осуществляющим операции, как подлежащие, так и не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, предоставлено право не вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг). При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг) в указанных налоговых периодах, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 Кодекса. В то же время налогоплательщикам, осуществляющим операции по реализации товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 процентов, нормами Кодекса не предусмотрено право не вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным в этих операциях, в тех налоговых периодах, в которых доля расходов на производство и реализацию товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, не превышает 5 процентов общей величины расходов на производство и реализацию товаров. Поэтому независимо от объема экспортных поставок налогоплательщикам следует вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным для производства и реализации данных товаров. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.